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所得税
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老师已回答这两个长投都要确认其他综合收益，为何一个要扣除递延所得税负债，一个不扣除？
认真努力的同学你好呀~一般情况下如果是拟 长期持有的长期股权投资，持有期间确认的其他综合收益导致账面价值与计税基础不同，产生的暂时性差异，都是不确认递延的同学说的要扣除递延所得税负债是在哪看到的呢，能上传一下图片吗
- 2025-08-04 11:48:00
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老师 老师解答
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老师已回答核定征收所得税税率，在收入和成本都不能正确核定时，不是可以采用经费吗？
认真努力的同学，你好呀~ 这道题问的是居民企业的核定征收，能正确核算收入总额或成本费用总额的，可以核定应税所得率。 而同学说的能够正确核算经费支出总额的，这个说的是非居民企业所得税核定征收。每天都要努力呀，加油~
- 2025-08-04 10:48:35
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老师 老师解答
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老师已回答李某受赠房屋属分类为偶然所得，个税应=100*0.2，为何是(100-2)*0.2？
同学，你好： 受赠房屋计征个人所得税的，其应纳税所得额为房产赠予合同上表明的赠与房屋价值减去受赠过程中受赠人支付的相关税费后的余额。这里李某承担房屋支付2万税费是可以扣除的。
- 2025-08-04 15:50:25
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N老师 老师解答
- 阅读量 456
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老师已回答本例第10问企业所得税应纳税额加减，其中减的2000是什么？
可爱的同学，你好呀~就是专门用于新产品研发的费用2000万，独立核算管理。所以在计算应纳税所得额的时候要扣除老师这么解答，同学可以理解吗~
- 2025-08-04 07:08:29
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老师 老师解答
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老师已回答法院判定债务人以资抵债的税费由债权人承担，税费怎么处理？其中是否包含个税？
热爱学习的同学你好吖~ 请问同学有具体的题目吗，老师这边需要具体的条件才能解决同学的困惑哦~如果是涉及实务问题，建议同学咨询当地税务局或者税务师事务所呢~星光不负赶路人，预祝同学考试顺利~
- 2025-08-04 09:14:31
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老师 老师解答
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老师已回答图中此题有关减值事项，为何只调整报告年度的递延所得税而不调整应交所得税？
勤奋的同学，你好！同学总结的不错，继续加油。本题跟之前同学学的不太一样哈， 这里是估计发生变更的情况，也就是原来估计减值10，新证据证明减值80，都还是估计，所以只需要再补70的坏账就行了，如果是清算完成了，实际就是亏损了80，那么就涉及到调整应交所得税的问题了。希望可以帮到你，继续加油！
- 2025-08-04 06:44:33
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吴老师 老师解答
- 阅读量 1239
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老师已回答此题为何还要写分录“借：其他综合收益 50，贷：递延所得税负债 50”？
爱思考的同学你好(*^▽^*):因为该资产产生了暂时性差异，不是所有的差异都是为了所得税费用而计提的，资产负债债务法，只要资产和负债的账面价值与计税基础不一致，都需要确认的，只是对应科目可能是所得税费用，也可以是权益类科目。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(?°?°?)??星光不问赶路人，时间不负有心人
- 2025-08-04 09:55:44
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黄老师 老师解答
- 阅读量 1012
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老师已回答题2-13科技公司代扣代缴的企业所得税税率是多少？
爱思考的同学，你好：10% 如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~
- 2025-08-04 06:08:37
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老师 老师解答
- 阅读量 382
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老师已回答股票转让所得，个人所得税暂不征收，增值税免税，企业所得税征税吗？
勤奋的同学，你好！对的欢迎有问题随时交流~
- 2025-08-04 10:15:07
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S老师 老师解答
- 阅读量 547
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老师已回答报告年度出现哪些会计科目，本年度就会有当期所得税出现，即有应交税费-应交所得税？
爱思考的同学你好： 报告年度根据调整事项业务的情况来确定科目，当做一个正常的业务去确认科目就可以了；像本例题中之前计提的预计负债不存在了，已经确认了是要支付的金额，就不是预计的，所以把预计负债转入其他应付款中；因为跨年了，所以涉及损益类的科目就通过以前年度损益调整代替；因为损益类的会影响所得税，所以就有应交税费-应交所得税；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~
- 2025-08-04 13:15:28
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姚老师 老师解答
- 阅读量 405
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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