90后对话前辈艺术家：谁能识得“苍润”之真谛？——《白胡椒艺术评论》第五期（上）

其他回答

• 凯同学
  为什么退税公式要先除以1.13再乘退税税率，先除以1.13的话不就等于没交税吗，那还退什么税呢
  • 杨老师
    因为所退的金额是含税金额的
• L同学
  老师，第三题那个外购自用为什么进账税可以抵扣？第四题那个自产自用，为什么不能视同销售呢？
  • 易老师
    按照现行增值税制度的规定，企业购入工程物资用于不动产在建工程发生的增值税进项税额，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%，因此，不计入工程物资成本，但是第一年可抵扣的部分，记入“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目的借方，留待第二年抵扣的部分，记入“应交税费一待抵扣进项税额”科目的借方。 在建工程领用本企业的产品，按照现行增值税制度的规定，其相关的增值税进项税额，同样应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%，因此，不计入不动产在建工程成本，但是因为此产品所负担的进项税额已于购入原材料或在生产过程中接受劳务当时予以全部抵扣，因此只需将当年不可抵扣的40%的部分转出，借记“应交税费一待抵扣进项税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
  • L同学
    第四问的为什么不能视同销售？将售价计入成本呢
  • 易老师
    在建工程领用本企业的产品，不用视同销售。只是进项要分两年抵扣。现行的增值税规定呢。
  • L同学
    第二题领用的视同销售吗
  • 易老师
    都不用视同销售。 视同销售需要交纳增值税的事项有：企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、提供给其他单位或个体工商户、分配给股东或投资者、对外捐赠等。
• 冰同学
  老师那这个的第二题呢 为什么不能选择c选项
  • 王老师
    你好，因为c选项有提到是银行存款收款凭证，说明借方就是银行存款科目 而贷方不能是库存现金科目，因为如果贷方是库存现金科目那应当编制现金付款凭证才是的 所以银行存款收款凭证，是不作为现金日记账登记依据的。