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所得税
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老师已回答一人有限责任公司缴纳企业所得税吗？
尊敬的学员，您好。您的理解是正确的，一人有限责任公司缴纳企业所得税，个人独资企业缴纳个所税。
- 2025-08-04 21:52:34
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张老师 老师解答
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老师已回答所得税费用指的是余额吗？
学员您好：是经过调整后应缴纳的所得税，冲减当期利润的金额。（包括当期和递延）。祝你学习愉快！
- 2025-08-04 08:22:34
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王老师 老师解答
- 阅读量 503
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老师已回答非正常损失所得税不许扣除吗？
可以，但前提是你要把相关证明、证据保留好，并向主管税务机关申请税前扣除。
- 2025-08-04 15:21:51
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张老师 老师解答
- 阅读量 561
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老师已回答资产折旧和企业所得税缴纳有什么关联？
同学可以思考一下折旧的分录哦，计提的折旧都记录到相关的成本费用里面去了，而所得税是收入减去成本费用后的所得为依据来计算的。
- 2025-08-04 10:01:23
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刘老师 老师解答
- 阅读量 392
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老师已回答为什么会在确认所得税费用时会计分录里确认其他综合收益啊？
亲爱的学员，你好！ 可供出售金融资产产生的公允价值变动是计入其他综合收益的，在确认所得税费用时，直接计入所有者权益，不计入所得税费用 。参照教材P316最后一段话，值得注意的是...祝学习愉快
- 2025-08-04 17:08:57
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徐老师 老师解答
- 阅读量 952
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老师已回答递延所得税负债怎么算？
亲爱的学员，您好！本题中资产的账面价值是4800万元，计税基础4760万元，资产的账面价值大于计税基础，所以产生应纳税暂时性差异，计算递延所得税负债；前期计提的减值准备100万元，因为转公允价值全部冲销了，所以要将原计提的递延所得税资产转回。祝学习愉快
- 2025-08-04 21:08:30
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徐老师 老师解答
- 阅读量 529
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老师已回答算期末余额时为什么要加25÷25%*15%？
亲爱的学员，你好！真题中给出的应收账款是期末余额，所以计算的直接是余额的概念，模拟题中是需要根据最新税率进行调整的，所以先要换算税率，计算出期末，再减去期初原税率下递延所得税资产，所以处理不同，你再体会一下。祝学习愉快
- 2025-08-04 14:20:02
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徐老师 老师解答
- 阅读量 437
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老师已回答会计利润还是调整前的会计利润？
调整前的。
- 2025-08-04 12:03:23
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张老师 老师解答
- 阅读量 654
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老师已回答与工资薪金合并计算个人所得税，要扣除生计费吗？
学员，您好！内部退养与提前退休的区别：内部退养是没有正式退休，只是提前离开工作岗位，退养期间的工资要交纳个人所得税，而提前退休是提前办理了退休手续，退休工资免征个人所得税，另外二者取得的一次性收入个人所得税的计税方法也是不同的。1、内部退养的取得的一次性补偿：与工资薪金合并计算个人所得税，要扣除生计费。个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资薪金，加上所得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。【例题】2012年5月丙还有15个月至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入15000元。丙个人月正常工资为2900元。【答案】（1）确定适用税率：15000/15＋2900－3500＝400元，适用税率为3％（2）应交纳个人所得税为（15000＋2900－3500）×3％＝432元个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金”所得合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。2、提前退休，不与工资薪金合并，分别减除生计费个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。计税公式：?应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数??【例题】某单位员工老王因身体原因，其所在单位于2012年8月份按照程序同意其提前办理退休，按照“统一规定”一次性给予其补贴80000元（其至法定离退休年龄还有10个月）；老王当月领取正常工资薪金收入5000元。【答案】应缴个人所得税=（5000-3500）×3％+[（80000/10-3500）×10％-105] ×10=3495元
- 2025-08-04 13:50:51
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周老师 老师解答
- 阅读量 555
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老师已回答业务3也是应纳税暂时性差异，产生递延所得税负债5万？
学员，您好！本题五大业务分析如下： 业务1和2都是永久性差异 业务3：应纳税暂时性差异 业务4：应纳税暂时性差异、 业务5：可抵扣暂时性差异2×2025-08-04借：所得税费用 1 235=（5000+40-100）×25% 递延所得税资产 25=100×25%贷：应交税费——应交所得税 1 255=（5000+40-100-20+100）×25% 递延所得税负债 5=20×25%
- 2025-08-04 11:50:01
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周老师 老师解答
- 阅读量 341
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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