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百度 2014年底，胡先生准备将这笔钱取出进行其他项目的投资，叶国强当时答复说，当时的投资金额总数已经达3000万以上，但期限未到，建议胡先生2015年再将钱取出。\n//glive.gaodun.com/upload/285099/d1ed0c43fe019490a38d3ebb6116a0374af2805a\n这个因为折旧的所得税费用15，如何理解呢？这个数字如何计算呢？如何辨别折旧所影响的所得税是借方呢？还是贷方呢？
黄同学- 2025-08-05 23:26:24
- 阅读量 312
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方老师 高顿财经研究院老师高顿为您提供一对一解答服务，关于这个因为折旧的所得税费用15，如何理解呢？这个数字如何计算呢？我的回答如下：
爱思考的同学：
辛苦同学了，这里确实不好理解。合并报表层面的所得税，很多是 所得税准则的自娱自乐。没有什么实质性的含义。
比如这个里面，购买子公司土地使用权增值1800万，导致个别报表层面和合并报表层面的账面价值和计税基础差异1800。（无形资产计税基础仍然是个别报表层面的计税基础，但是合并报表层面无形资产增加1800），账面价值大于计税基础，所以计提了递延所得税负债。后续，合并报表层面每年比个别报表层面多计提摊销60万，导致这个差异每年缩小60万，也就是递延所得税负债需要转回60x25%=15万。
实际上这个过程对税收没有任何影响（征税时，依据的是个别报表），仅仅是所得税这个准则在合并报表层面应用。
折旧对所所得税的影响，也需要根据上面的思路判断，也就是账面价值和计税基础之间的差异。
差异产生时，如果账面价值大于计税基础，产生递延所得税负债（借：所得税费用 d贷：递延所得税负债）；后期差异缩小时，递延所得税负债转回（借：递延所得税负债 d贷：所得税费用）等到固定资产折旧计提结束，递延所得税负债科目余额为0
差异产生时，如果账面价值小于计税基础，产生递延所得税资产（借：递延所得税资产 贷：所得税费用）；后期差异缩小时，递延所得税资产转回（借：所得税费用，贷：递延所得税资产）；等到固定资产折旧计提结束，递延所得税资产科目余额为0
这里比较绕，你理解一下？加油~！
以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。2025-08-05 10:33:04
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