公益车贴发手中 天心区启动不文明行为专项整治行动

其他回答

• 姝同学
  债务重组中，以存货抵债，为啥不确认收入？ 而非货币资产交换中，换出存货要确认收入？ 请老师指教，谢谢
  • 李老师
    你好，债务重组中，以存货抵债，视同销售，是需要确认收入的，谢谢。
  • 姝同学
    老师，刚才翻了翻教材，应该是存货以账面结转，不确认收入。请老师核实下，谢谢
  • 李老师
    你好，能否把你看到的以账面结转整个截图给我，谢谢。
• 汪同学
  请问非货币资产交换和债务重组，换出资产和抵债资产，除了存货用主营业务收入，相当于卖掉，固定资产用清
  • 周老师
    根据税法的规定：
    1.债务人（企业）以非现金资产清偿债务，除企业改组或者清算另有规定外，应当分解为按公允价值转让非现金资产，再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理，债务人（企业）应当确认有关资产的转让所得（或损失）；
    2.债权人（企业）取得的非现金资产，应当按照该有关资产的公允价值（包括与转让资产有关的税费）确定其计税成本，据以计算可以在企业所得税前扣除的固定资产折旧费用、无形资产摊销费用或者结转商品销售成本等。
    3.以非现金资产偿还债务时，债权人对债务人的让步，债务人应当将重组债务的计税成本与非现金资产的公允价值（包括与转让非现金资产相关的税费）的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中；债权人应当将重组债权的计税成本与非现金资产的公允价值之间的差额，确认为当期的债务重组损失，冲减应纳税所得。
    题中，假设该货物（非现金资产）的成本及市价均为不含税价格的话，则：
    债务人甲企业：
    应交增值税 = 70 000 17% = 11 900元
    货物转让所得 = 70 000 - 50 000 = 20 000元
    债务重组收益 = 100 000 - （70 000 + 11 900） = 18 100元
    应交企业所得税 = （20 000 + 18 100） 33% = 12 573元
    债权人乙企业：
    增值税进项税额 = 70 000 17% = 11 900元
    债务重组损失 = 100 000 - （70 000 + 11 900） = 18 100元，冲减当年应纳税所得。
    上述计算以甲企业按规定开具增值税专用发票为前提。如果甲企业未开具增值税专用发票的，不影响甲企业上述税务处理，但是，乙企业不得抵扣进项税额，相关税额计入取得的非现金资产成本中。
    对于甲企业来说，编制计提应交增值税会计分录时，可以以开具的增值税专用发票作为原始凭证，如果未开具发票的，则可以不附原始凭证，也可以附上税款计算过程的书面说明作为原始凭证。另外，无论怎样，纳税人还应当在会计凭证适当位置附有、或者妥善保管债务重组有关的合同、协议等文件凭证，以备税务机关审查、检查。
• 热同学
  关于债务重组问题，以非货币性资产抵偿债务，如果非货币资产是商品或者是设备要确认收入吗？
  • 张老师
    转让非货币性资产的价值应当以公允价值确定，在没有其他因素影响的前提下，会计处理上应以公允价值登记相关财产的收入，以资产的计税成本冲减账面资产价值(售价核算的除外)，其公允价值扣除计税成本和相关税费(增值税除外)后，如为正数，应将其确定为当期所得，如为负数，应将其确定为当期损失。
  • 热同学
    你好，你的理解是正确的