恐怖新作《与世隔绝》公布 堪称第一人称版寂静岭！

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• 之同学
  老师，请问这道题的第四问借长期股权投资贷投资收益，借资本公积30贷投资收益30，借长期股权投资240贷投资收益240这三笔分录看不懂
  • 赵老师
    这是合并日调整为权益法的处理，因为被投资单位的所有者权益项目都增加了，按照权益法，调整长期股权投资
  • 之同学
    800和30怎么算出来的
  • 赵老师
    权益法计算出来数和账面数倒挤出来的
  • 之同学
    能具体算一下吗
  • 赵老师
    题目上已经告诉了啊。账面上为其他权益变动 30万 ，投资成本和损益调整之和=4500%2B870=5370 元。改为权益法后，公允价值6200万。损益调整=6200-5370-30=800
• C同学
  抵消分录：借：股本 借：资本公积 资本公积 贷：盈余公积 留存收益 未分配利润 贷：长期股权投资
  • 龚老师
    针对第一笔：从合并的角度来看，母公司和子公司就是一个公司，只不过将这个合并形成的公司的资产和负债分成了两部分，一部分就是母公司的资产和负债，另一部分则是子公司的资产和负债。这样如果将两个公司的资产和负债以及所有者权益合并起来，母公司的长期股权投资不存在（因为都合并成一个公司了，所以没有了投资），子公司的所有者权益也不存在，只能把资产和负债合并进来，所以要将子公司全部所有者权益抵消。
    针对第二笔：为了体现母子公司从其成立时即为一体的理念，母子公司的留存收益（盈余公积和未分配利润）都应该是母子公司合并在一起产生的留存收益（盈余公积和未分配利润），但是我们在第一笔的时候已经把子公司全部所有者权益都抵消了，所以现在需要将子公司的留存收益给调回来。所以需要做第二笔分录。
• h同学
  购买日的抵消分录哪里做错了？ 借：固定资产 100 贷：资本公积 100 借：股本 2000 资本公积 1600 商誉 100 贷：长期股权投资 3000 少数股东权益 700
  • 黄老师
    购买日乙公司账面所有者权益3500万+评估增值100万=公允价值3600万，少数股东权益=3600*20%=720万，而不是700万，商誉=支付现金3000-公允价值3600*80%=120万，分录中商誉和少数股东权益错了