我市开展专项督查排查基层“四风”和“微腐败”问题

其他回答

• 苹同学
  年末递延所得税负债减年初递延所得税负债余额是什么 为什么应交所得税期末余额按照利润乘以税率之后还
  • 吴老师
    递延所得税负债本年增加额，对应递延所得税费用增加，相应的所得税费用也增加。
    应交所得税是当期所得税，而按照资产负债表债务法计算的所得税费用等于当期所得税加上递延所得税费用。递延所得税费用等于本期递延所得税负债（对应所得税费用部分）增加额-本期递延所得税资产增加额（对应所得税费用部分）。
• E同学
  某企业因某事项在当期确认了100万元负债，计入当期损益，假定按照税法规定，与确认负债相关的费用在实际发生时，准予税前扣除，企业适用的所得税税率为33%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。 （1）按资产负债表债务法确认所得税费用和递延所得税资产或递延所得税负债金额并做出会计分录 （2）资产负债表日递延所得税资产科目有借方余额10万，上述结果如何？ （3）若资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额43万元，上述结果如何？ 老师如何解？谢谢。
  • 秦老师
    您好！本题假设资产负债表日递延所得税资产科目有借方余额10万，如果这个10万是由于同一事项引起的，跟开头表述的100万负债有关，才需要考虑，没有关系就不考虑，如果有关，那么本期确认递延所得税资产33-10=23，如果没有关系，确认递延所得税资产33，后面那个43万是一样的，如果有关，则递延所得税资产转回43-33=10万，如果没有关系，则确认递延所得资产33，确认递延所得税资产的会计分录：借：递延所得税资产，贷：所得税费用，转回做相反分录。
• 永同学
  某企业因某事项在当期确认了100万元负债，计入当期损益，假定按照税法规定，与确认负债相关的费用在实际发生时，准予税前扣除，企业适用的所得税税率为33%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。 （1）按资产负债表债务法确认所得税费用和递延所得税资产或递延所得税负债金额并做出会计分录 （2）资产负债表日递延所得税资产科目有借方余额10万，上述结果如何？ （3）若资产负债表日，递延所得税资产科目有借方余额43万元，上述结果如何？每题如何做？会计分录怎么写
  • S老师
    同学，你好。 （1）由于还负债期末账面价值为0，计税基础为100万，由于可抵扣暂时性差异会产生递延所得税资产。金额为：100*33%=33万 借：递延所得税资产 33 贷：所得税费用 33 （2）如果递延所得税资产借方余额10与该负债有关，则补提递延所得税资产为：33-10=23万 借：递延所得税资产 23 贷：所得税费用 23 若递延所得税资产借方余额10与该负债无关，则处理与第一问一样。 （3）如果递延所得税资产借方余额43与该负债有关，则应冲减递延所得税资产为：43-33=10万 借：所得税费用 10 贷：递延所得税资产 10 若递延所得税资产借方余额43与该负债无关，则处理与第一问一样。 麻烦同学评价一下，谢谢。